Print Friendly, PDF & Email

 

Самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель, если встанет на налоговый учет и будет платить налог на профессиональный доход. Стать самозанятым можно с 14 лет. Но чтобы регистрироваться до совершеннолетия, понадобится письменное согласие родителей.

Закон о самозанятых. С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.

Отличия от  индивидуальных предпринимателей. Самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, нет налоговой отчетности, не нужна контрольно-кассовая техника (ККТ). Самое важное отличие — в страховых взносах: индивидуальные предприниматели платят их, даже если не работают. Например, страховые взносы для  ИП за 2020 год — 40 874 руб. и еще 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 руб. А  самозанятые совсем не платят взносы .Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет.

Разница между ИП и самозанятым

  Индивидуальный предприниматель Самозанятый
Регистрация Документы можно подать лично или через интернет. Если подаете лично, то придется заплатить госпошлину. Срок регистрации — 3 рабочих дня. Только удаленная регистрация. Нет госпошлины. Заявление рассматривают до 6 календарных дней
Какие налоги платит при ведении бизнеса В зависимости от системы налогообложения Только НПД
Налоговая отчетность Есть Нет
Работники Можно нанять Нельзя нанимать
Касса В большинстве случаев нужна, но есть исключения Не нужна
Обязательные взносы Есть Нет

Разница между патентной системой и НПД

  Индивидуальный предприниматель Самозанятый
Можно ли совмещать режим с другими Можно Нет
Виды деятельности Ограниченный перечень разрешенной деятельности. Один патент — один вид деятельности Любая, кроме запрещенной. Один статус на все виды деятельности
Срок действия 1—12 месяцев Бессрочно
Налоговая ставка 6% с возможного дохода 4—6% с реального дохода
Ограничение по доходу в год 60 млн рублей 2,4 млн рублей
Работники До 15 человек Нельзя нанимать
Налоговый учет Книга учета доходов ИП Нет
Налоговые декларации Нет Нет


Как работает самозанятость

Со своих профессиональных доходов самозанятый платит только НПД, а не НДФЛ. Если индивидуальный предприниматель перешел в ряды самозанятых, он освобождается от страховых взносов и налогов, которые пришлось бы отдавать на других режимах. НПД нужно платить только за те месяцы, когда был доход: если самозанятый ничего не заработал — нет и налога.

Налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому:

  1. 4%, если деньги поступили от физлица;
  2. 6% с платежей от организаций и ИП.

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда закончится эксперимент. На все это время они зафиксированы — государство не вправе их повышать.

В 2020 году всем плательщикам НПД вернут налоги, которые они заплатили за 2019 год. Так государство поддерживает самозанятых во время эпидемии коронавируса. Деньги вернутся даже тем, кто уже не является самозанятым, но в 2019 году им был. Главное условие — в приложении «Мой налог» должна быть привязана карта.

Еще одна мера поддержки для самозанятых — дополнительный бонус от государства в размере МРОТ — 12 130 Р. Этот бонус 1 июня 2020 года появился в приложении «Мой налог» у всех самозанятых. Его можно потратить только на налоги и только до 31 декабря 2020 г.

Налоговый вычет. Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физических лиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4% ст. 12 ФЗ № 422-ФЗ. Бонус будет действовать, пока самозанятый не сэкономит 10 000 руб. на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру — вычет дается только один раз. Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что самозанятому положен бонус, — она сама его применит и все рассчитает.

Как самозанятый взаимодействует с налоговой. Плательщикам НПД не нужно лично посещать налоговую инспекцию. Зарегистрироваться, принимать оплаты, получать уведомления и справки, платить налоги — все это можно делать дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД.

Налоговая база и период. Налоговая база для НПД — это весь доход, который получает самозанятый от профессиональной деятельности. При этом самозанятый должен фиксировать, сколько денег он получил от физлиц, а сколько — от организаций и предпринимателей. Это важно для налогового учета, ведь ставка налогообложения у этих доходов разная и смешивать их нельзя.Налоговый период для НПД — это промежуток времени, по окончании которого налоговая инспекция определяет, сколько заработал самозанятый, и рассчитывает налог. Налоговый период длится календарный месяц — январь, февраль, март и так далее. Для первого и последнего месяца самозанятости есть свои правила. Первый налоговый период длится со дня постановки на учет до конца следующего месяца. А последний — от начала месяца до дня снятия с учета. Если самозанятый получил свой статус и прекратил его в том же месяце, налоговым периодом будет время, пока он был плательщиком НПД. Самозанятому не нужно ничего вычислять самому: налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление с суммой, которую нужно заплатить. Уведомление приходит до 12 числа месяца, который следует за истекшим месяцем. Заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца. Держать сроки в памяти необязательно: в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого можно настроить автоплатеж с банковской карты. Тогда до 25 числа банк по запросу налоговой будет сам переводить деньги.

Страховые взносы. Важное преимущество самозанятости — не надо платить страховые взносы. Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее — платить нужно. Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2020 год полностью засчитался в страховой стаж, нужно заплатить минимум 32 448 рублей.  А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому самозанятый не платит отдельные взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медицинскую помощь.

Можно ли получать справки для льгот. Самозанятому доступны два вида справок:

  1. О том, что он стоит на учете как плательщик НПД — по форме КНД 1122035.
  2. О состоянии расчетов и доходов по НПД — по форме КНД 1122036.

Эти документы нужны в разных ситуациях. Например, справку о постановке на учет часто запрашивают юрлица и ИП, с которыми работает самозанятый. Им же важно как-то убедиться, что человек действительно самозанятый и за него не надо платить страховые взносы и перечислять НДФЛ. Для проверки можно воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой, но многим компаниям все равно спокойнее, когда есть справка. Справка о состоянии расчетов пригодится, чтобы получить льготы, которые зависят от суммы общего дохода. Например, субсидии на оплату услуг ЖКХ или статус малоимущего. Точно такую же справку запросит банк, если самозанятый обратится за кредитом.Справки для самозанятых формируются в электронном виде через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Они подписаны электронной подписью ФНС и обладают такой же юридической силой, как и обычные бумажные справки.

Прием платежей для самозанятых

Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику, на них не распространяется. Прием платежей для них упрощен и выглядит так:

  1. Самозанятый получает деньги от клиента.
  2. Заходит в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
  3. Указывает, за что получил деньги и от кого — физлица, юрлица, ИП.
  4. Проводит оплату.
  5. Отправляет клиенту чек — он формируется автоматически без кассы.

Как передать чек. Это нужно сделать в момент расчета: клиент платит наличными либо переводит деньги на карту или электронный кошелек, а потом сразу получает чек.

Бывает, что самозанятый получает деньги через посредника. Например, плательщик НПД решил принимать платежи на своем сайте. Это можно сделать только через посредника, который снимает деньги с банковской карты клиента и переводит на счет самозанятому — за вычетом своей комиссии. В таких случаях можно не спешить с чеком: его надо предоставить до 9 числа следующего месяца.

Передать чек можно несколькими способами:

  1. Отправить по смс или через мессенджеры: Вайбер, Телеграм.
  2. Выслать на электронную почту клиента.
  3. Дать клиенту считать QR-код на чеке.
  4. Распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать — электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать еще и бумажный чек, если уже получил электронный.

Как удалить платеж. Удалить платеж можно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка. Их две: «Чек сформирован ошибочно» — если ошиблись в расчетах, и «Возврат средств», если вернули деньги клиенту.Налоговая аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, для которой нужен статус ИП или юрлица. Например, он не может быть частным охранником, детективом, туроператором, турагентом или продавцом вина. Есть еще несколько видов деятельности, которые запрещены для самозанятых:

  1. Торговля товарами, которые облагаются специальным налогом — акцизом. Например, алкоголем или табаком.
  2. Перепродажа товаров.
  3. Добыча полезных ископаемых.
  4. Работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
  5. Продажа товаров, которые подлежат маркировке — к примеру, туалетной воды, некоторых видов одежды и обуви, постельного белья.

Не могут быть самозанятыми и частные курьеры, которые развозят чужие товары и принимают за них оплату. Но для них есть исключение: применять режим НПД можно, если продавец предоставит им свою кассовую технику, чтобы принимать платежи. Остальная деятельность разрешена. Например, фотограф, программист, дизайнер, бухгалтер, переводчик, строитель, маркетолог — все они могут встать на налоговый учет и платить НПД.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой. Закон не запрещает самозанятому работать по найму. В таком случае налог с зарплаты — НДФЛ — будет удерживать работодатель, а вот налог с других доходов самозанятый будет платить сам.

Можно ли госслужащим быть самозанятыми. Можно, но только для одного вида деятельности — сдачи в аренду жилых помещений.